Это сладкое словечко лизинг

Каждый предприниматель на определенном этапе развития коммерциала понимает, что для стабильного ведения дела необходимы свои производственные площади, наш офис. Одна проблема: нет свободных средств.

"Свободных" денег, заурядно не хватает, а изымать финансы из оборота никому не хочется.

Ежемесячно бизнесмен получает счета на оплату арендуемых помещений. И любой раз убеждается в том, что за аренду чужих квадратных метров приходится хоть отбавляй (иногда - чрезмерно много!) платить. Вот бы располагать в имущества тот самый склад (офис, магазин), но кредит в банке не дают - коммерциал новый: отсутствует кредитная история и необходимого залога нет...

Предположим, что 200 квадратных метров торговых площадей в хорошем районе столицы (из расчета 1000 у.е. за квадратный метр) стоят 5,2 миллиона рублей. В случае заключения договора лизинга сроком на 5 лет и авансировании сделки на 25 % нетрудно рассчитать, что среднемесячные платежи составят 160 тысяч рублей. Сравните с арендными ставками в том же районе! При этом бизнес уже работает на объекте, тот, что вы выкупаете, на вашем объекте.

Стоит отметить, что субъектами лизинга являются стороны, имеющие непосредственное касательство к объекту сделки. Ст. 4 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" устанавливает, что субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (прямые участники).

Предметом же лизинга может быть всякий внешность материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. Ст.3 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" устанавливает, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может употребляться для предпринимательской деятельности.

При этом необходимо обладать в виду, что объектом лизинга является как новое имущество, так и имущество, бывшее в употреблении, то есть имущество, обращающееся на вторичном рынке средств производства.

Отметим, что предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а ещё имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен своеобразный строй обращения.

Лизинг разрешено поделить по типу имущества:

- лизинг движимого имущества (производственное и коммунально-бытовое оборудование; конторские машины; дорожный транспорт; контейнеры; прочие транспортные средства; прочая техника);

- лизинг недвижимости, куда входят торговые объекты; офисные помещения; производственные помещения и склады; прочие строения.

Если формулировать кратко, то лизинг - это инструмент приобретения имущества в имущество на определенных условиях, за определенную плату, которая вносится частями в течение всего срока действия договора лизинга, с возможностью использования этого имущества в текущей предпринимательской деятельности.

При этом получаемые услуги относятся на себестоимость предприятия и являются эффективным инструментом налогового планирования. Эта услуга позволяет любому предпринимателю приобрести в достояние недвижимость на выгодных условиях, при этом расходовать на ее приобретение не весь надобный объем средств, а только его небольшую часть, выплачивая оставшуюся сумму в течение долгого срока времени.

Основными потребителями лизинга являются предприятия мелкого и среднего бизнеса, оказывающие услуги в сфере торговли и сервиса. Учитывая непрерывно рослый спрос на объекты коммерческой недвижимости и стабильный порядок предложения офисных, складских и торговых площадей, не возбраняется прогнозировать устойчивую динамику роста сделок с недвижимостью до 2010 года.

Представим, что фирма анализирует способы приобретения нового имущества. Менеджеры понимают, что текущие затраты и доходы от его эксплуатации не будут зависеть от того, куплено оно или арендовано. При всем при том есть отличалка между денежными потоками, связанными с методом финансирования нового имущества.

В случае, когда налоги равны нулю, есть немудрёный технология выбора между лизингом и покупкой с использованием заемных средств. Зная сумму лизинговой сделки, а, следовательно, и величину удорожания приобретения актива, позволительно пойти в банк и спросить, сколь нужно уплатить процентов за пользование кредитными ресурсами, чтобы погасить кредит за период, аналогичный действию договора лизинга. Если проценты по кредиту меньше величины удорожания имущества по лизинговой схеме, то при прочих равных условиях вариант кредитования предпочтительнее.

Для того чтобы каждый разбор выглядел реалистичным, необходимо принять во участливость налоги, которые, без сомнения, повлияют на отбор способа приобретения нового имущества. В первую очередность речь идет о налоге на польза и налоге на имущество.

Если сравнить разовые затраты на приобретение активов с текущей стоимостью лизинговых платежей (принимая в расчет налоги) - у лизинга появляется реальное преимущество. Совершая сделку купли-продажи имущества, предприятие получает вероятность уменьшать налогооблагаемую прибыль на величину амортизационных отчислений. При возможности использования ускоренной амортизации превосходство варианта с покупкой было бы больше явным, но законодательно употребление коэффициента ускоренной амортизации закреплено только за лизинговыми сделками.

Рассмотрим в качестве примера сделку приобретения офисного помещения стоимостью 100 тысяч долларов. Базовые условия сделки: срок договора лизинга - 4 года, авансовый платеж - 25% от стоимости имущества. Как показывает расчет, использование лизинговой схемы для предприятия, имеющего ежегодный объем налогооблагаемой прибыли в размере 1 миллиона рублей, позволит предприятию сформировать в процессе реализации сделки чистую прибыль в размере 350 тысяч рублей, в то пора как употребление схемы кредитования при аналогичном сроке приносит прибыль в размере 60 тысяч рублей. Выгода очевидна!

Чистота сделки обеспечивается не только договорными отношениями трех сторон: продавца, лизинговой компании и лизингополучателя, но и участием в сделке регионального подразделения Регистрационной палаты как государственного органа, осуществляющего регистрацию договора, банка как финансирующей организации, страховой компании, нотариата.

Лизинг сравнительно молод в нашей стране, а лизинг недвижимости вообще находится в начале своего пути, но в текущий момент он становится доступен каждому предпринимателю: крупному и не очень...

Keywords: